5月報稅季將至，想知道的報稅日期時間、免稅額、扣除額等資訊看過來 👀️
今年每人基本生活費，從18.2萬調高至「19.2萬」
整整增加了1萬元！可是歷年來調幅最高的一次😱️
今年財政部更優化了手機報所得稅功能，新增編修功能
可以修改扶養親屬資料及連結到線上版修改其他所得稅資訊
並納入行動支付、電子支付等服務，的便利性大大提升！
2022手機報稅完整教學看過來！🆕️
2022申報所得稅
▶️ 報稅日期：2022/5/1~2022/5/31
▶️ 申報地點：申報日當時的戶籍地的國稅局
※ 如果工作地點與戶籍在不同縣市，可就近在工作地的稅務機關辦理代收申報
郵寄申報的部分請直接寄到戶籍所在地的稅務機關
2022繳稅新制兩重點
💡️ 2022 繳稅新制一：「基本生活費」提高
基本生活費從 18.2 萬元增加為 19.2 萬元，公式原為「免稅額＋標準/列舉＋薪資特別扣除額」，改為「免稅額＋標準/列舉＋幼兒學前扣除額＋身心障礙扣除額＋儲蓄投資扣除額＋教育學費扣除額＋長照扣除額」。110年度每人基本生活費是歷年來調幅最高！
💡️ 2022 繳稅新制二：調升「遺贈免稅額」
遺產稅的免稅額由1,200萬元調高到1,333萬元、贈與稅免稅額也由220萬元提高到244萬元，兩大免稅額提高主要為2022年1月1日起遺贈案件適用。另外，財政部也從2022年1月起推出遺產稅申報稅額試算服務，有利遺產繼承人採線上試算完成一站式遺產稅申報，只要等到稅局寄發遺產稅繳稅單並完稅，即可完成所有遺產稅手續。
💡️ 2023 繳稅新制：提高「所得稅扣除額、免稅額」
我國個人綜所稅免稅額自2022年提高4千元至9.2萬元，綜所稅申報戶約652.4萬戶皆可多減稅，綜所稅課稅級距也從提高到56萬、126萬、252萬、472萬。而綜所稅標準扣除額將調高至12.4萬元，薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額皆調高至20.7萬元。不過，綜所稅免稅額、扣除額提高為2022年起上路，2023年申報綜所稅才能適用。
(↑此圖取自財政部)
2022綜合所得稅與計算方式
▶️ 所得稅計算方式：綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額
▶️ 綜合淨所得＝所得總額－免稅額－扣除額－特別扣除額－基本生活費
如果所得淨額超過 54 萬、120 萬、242 萬、453 萬，稅率會跟著調整，5%、12%、20%、30％ 到 40% 不等。假設淨所得為 60 萬元，其中的 54 萬用 5% 稅率計算，其中 6 萬以 12% 稅率計算，就是 (54 萬*5 %) + (6 萬＊12%)= 2.7萬 + 7,200= 34,200元。也可以用累計差額計算， (60 萬＊12%)-累進差額 37,800= 72,000-37,800= 34,200元。
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111 年度（2022）所得稅率 |
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公式：應納稅額 = 綜合所得淨額 X 稅率 – 累進差額 |
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綜合所得淨額 |
稅率 |
累進差額 |
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TWD0 – TWD540,000 |
5% |
TWD0 |
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TWD540,001 – TWD1,210,000 |
12% |
TWD37,800 |
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TWD1,210,001 – TWD2,420,000 |
20% |
TWD134,600 |
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TWD2,420,001 – TWD4,530,000 |
30% |
TWD376,600 |
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TWD4,530,001 以上 |
40% |
TWD829,600 |
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▶️ 馬上試算：2022年所得稅 報稅線上試算 |
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2022免稅額三大族群
(↑此圖取自網路)
🔽️ 未婚族： 👨
單身者年收入40.8萬元以下，也就是說月薪3.4萬元以下可免繳稅，享有8.8萬元免稅額，標準扣除額為12萬元，薪資扣除額是20萬元。
🔽️ 雙薪家庭（無子女）：👨 👩
沒有子女的雙薪夫妻年收入81.6萬元以下可免繳稅，夫妻兩人有17.6萬元免稅額，再加上兩人的標準扣除額為24萬元，薪資扣除額是40萬元。
🔽️ 雙薪家庭（2子女）：👨 👩 👶 👧
夫妻兩雙薪且有2各5歲以下孩子，年收入123.2萬元以下也可免繳稅。夫妻兩人加兩個孩子有35.2萬元免稅額，再加上兩人的標準扣除額為24萬元，薪資扣除額是40萬元再加上2個幼兒扣除額24萬。
2022綜合所得稅各項扣除額
(↑此圖取自網路)
🔽️ 一般扣除額(標準/列舉2則1)：
「標準扣除額」
個人綜合所得稅標準扣除額12萬元，夫妻扣除24萬元
「列舉扣除額」
部分捐贈、人身保險費2.4萬元/人、醫藥及生育費、災害損失、
自用住宅購物借款利息30萬元/戶、房屋租金支出12萬元/戶、
政治獻金法規定之捐贈、公職人員選舉罷免法規定競選經費、
依私立學校法第62條規定捐贈
🔽️ 特別扣除額：
「薪資所得扣除額」：20萬元/人
「身心障礙扣除額」：20萬元/人
「儲蓄投資扣除額」：27萬元/人
「教育學費扣除額」：2.5萬元/人
「幼兒學前教育扣除額」：12萬元/人
「長期照顧扣除額」：12萬元/人
＊有下列情形之一者，不適用幼兒學前特別扣除及之長期照顧特別扣除額
1. 適用稅率在20%以上
2. 股利所得按28%稅率分開計算應納稅額
3. 基本所得額超過670萬元
2022手機報稅2.0
2022 手機報稅2.0教學！簡單5步驟快速又方便
今年財政部更優化了手機報所得稅功能，新增編修功能
可以修改扶養親屬資料及連結到線上版修改其他所得稅資訊
並納入行動支付、電子支付等服務，的便利性大大提升！
💡️ 2022年３大新功能
👉🏻可在手機上直接編修資料
👉🏻新增電子支付繳稅功能
👉🏻線上預約臨櫃服務
💡️ 2022年手機報稅五步驟
👇步驟1. 驗證身分：
提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證(行動身分識別)。
「手機版申報方式」提供三種登入方式：
A. <行動身分識別>登入：使用手機門號、身分證號與健保卡號進行登入認證。
B. <身分證統一編號+戶號>登入：使用戶號（戶口名簿上之戶號）與納稅義務人本人<身分證統一編號>上傳報稅主機，比對正確後，即可網路收件完成申報。
C. <TW Fido>登入：透過 TW Fido app 進行登入認證。
👇步驟2. 填寫資料：
確認納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬資料。
👇步驟3. 確認稅額：
查看(不可編修)綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
👇步驟4. 繳退稅款：
提供5種繳稅方式，包含行動支付/電子支付帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅。提供2種退稅方式，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。
👇步驟5. 完成申報：
下載收執聯妥善收存。
💡️ 行動自然人憑證ＡＰＰ下載
👉🏻行動自然人憑證平台：https://fido.moi.gov.tw/
👉🏻行動自然人憑證APP Android下載(Google Play)：bit.ly/3HPf7WK
👉🏻行動自然人憑證APP iOS下載(App Store)：apple.co/3LAMvml
相關連結
▶️晶片金融卡繳稅
▶️信用卡繳稅
▶️電話語音轉帳繳稅
▶️財政部稅務入口網
▶️綜合所得稅問與答
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